Списывают ли налоги при банкротстве физлиц в 2025

Долги по налогам возникают все чаще у россиян, и они задумываются о процедуре банкротства. При накоплении задолженности перед государством вырисовывается неприятная картина: размер штрафов, пеней увеличивается, а судебные приставы могут арестовать имущество и счета. Рассмотрим, можно ли списать долги по налогам через признание гражданина несостоятельным, как не ошибиться в процедуре.

Особенности списания задолженности по налогам

Гражданин имеет право получить статус банкрота через МФЦ или суд, избавиться от кредитов и займов перед банками и МФО, налоговой, ЖКХ и т. д.

Для банкротства вне суда (упрощенный способ) есть следующие требования для физлица:

• размер задолженности от 25 000 до 1 млн рублей;
• гражданин не имеет дохода, кроме получения детских пособий и пенсии (единственного дохода);
• прекращены исполнительные производства по взысканию;
• неплательщик не имеет имущества, которое можно было бы внести в конкурсную массу.

Если человек устроится на работу или у него найдется имущество, например, неожиданно объявится наследство, упрощенный (бесплатный) способ процедуры отменяется. 

Если же у гражданина имеются активы, кроме единственного жилья, или доход, то дело по банкротству разбирается в судебном порядке. При этом размер долга не имеет значения. У неплательщика появляется обязанность обратиться в суд, если сумма его кредитов превысила 500 тыс. рублей, а обязательные платежи не вносились более 3 месяцев. 

Списание задолженности по налогам при процедуре признания гражданина неплатежеспособным осуществляется по той же схеме, что и списание прочих долгов  — перед финансовыми организациями, физлицами.

Как проходит процедура банкротства с задолженностью по налогам 

1. Подготовительный этап — сбор документов о расходах, доходах, активах, долгах.
Перечисление всех задолженностей перед налоговой в заявлении.
Обращение — в многофункциональный центр (если накопленный долг от 25 тыс. до 1 млн рублей, имущество отсутствует) или в арбитражный суд (если сумма превышает 500 тыс. рублей, есть доходы или активы).
Ведение процедуры — финуправляющий составляет список кредиторов. В этот перечень включается и ФНС.
Завершение процесса — списание долгов.

В среднем процесс длится от 6 до 12 месяцев.

Обратите внимание: В процедуре банкротства налоговая задолженность списывается, согласно положениям статьи 59 Налогового кодекса РФ. В законе отражено, что штраф, недоимки и пени безнадёжны к взысканию, если в процедуре банкротства должник избавился от исполнения своих кредитных обязательств после продажи на торгах имущества.

Отметим, что завершение процедуры признания гражданина несостоятельным не отменяет автоматически задолженность по начисленным налоговым платежам. Для их списания требуется подать заявление о признании этих долгов безнадёжными. Но это нужно в случае, если средств, которые получены от реализации имущественной массы банкрота, не хватает для погашения всех его задолженностей, включая перед ФНС.

Какие налоги списывают при банкротстве физического лица 

В РФ для физлиц определены имущественные и подоходные обязательные платежи. Согласно Федеральному закону № 127 «О несостоятельности (банкротстве)» от 26.10.2002 года, в процессе признания неплатежеспособности можно отменить долги и пени по налогу:

• на имущество, который платят владельцы жилого и коммерческого объекта собственности (квартир, домов, зданий и других помещений);
• земельному, если гражданин владеет участком;
• транспортному, последний устанавливается для владельцев транспортного средства (автомашины, воздушного и водного судна);
• на профессиональный доход, он уплачивается самозанятыми со статусом плательщика НПД.

Обратите внимание: Текущие налоги в процессе банкротства никуда не исчезают. Все начисления, сформированные после начала процесса, требуется оплатить. Это касается любых текущих платежей, например, за ЖКХ.

Таким образом, если долговая нагрузка действительно непосильная, процесс банкротства дает возможность избавиться от кредитных обязательств по налоговым платежам. В этом случае следует серьезно подготовиться к процедуре и заранее разработать стратегию поведения. 

ФНС активно заявляет о своих требованиях в деле, при этом имеет право оспаривать принятые решения. Поэтому для должника так важна юридическая помощь от профессионалов на каждом шаге процесса.

Банкротство не спасет физлиц от некоторых налоговых долгов

Рассмотрим особенности списания налоговых долгов для физических лиц, которые инициировали процедуру получения статуса банкрота. Так, основной фактор в этой ситуации — время завершения налогового периода, при котором накопилась задолженность. Если он закончился во время инициирования (начала) процесса, долги списывают. Иначе задолженность признается текущей и остается за должником. 

Пример. У субъекта накопились долги по имущественным налогам (налог на имущество, транспортный, земельный) за 2023 год в сумме 1 200 рублей, за 2024 год в сумме 2 300 рублей. Если процесс признания должника банкротом начался в конце 2024 года, результат будет следующим. Задолженность за 2023 год спишут, так как налоговый период закончился до начала банкротства. Неоплаченные долги за 2024 год останутся не списанными, потому что налоговый период завершился после инициирования судебного производства по банкротству.

При этом определенные обязательства по налоговым платежам не аннулируются независимо от результата дела. К ним причисляют: 

• долги, образовавшиеся в период банкротства; 
• обязательства по возмещению вреда жизни и здоровью; 
• задолженность по заработной плате, выходным пособиям;
• алименты;
• требования, связанные с личностью кредитора;
• субсидиарную ответственность контролирующих лиц.

Особенности списания долгов по налогам ИП

Ключевые обязательные платежи, которые образуются у ИП, включают:

• взносы в Социальный фонд РФ;
• недоимки по налогам;
• начисленные штрафы, пени.

Если долговая нагрузка сильно напрягает предпринимателя, он может подать заявление на признание себя банкротом. Процесс идет по общим правилам, которые предусмотрены для физлица. Однако есть некоторые особенности:

1. При текущем статусе ИП списывают недоимки, которые возникли из-за деятельности предпринимателя, прочие долги. 
Аннулировать алименты, субсидиарную ответственность, задолженность по заработной плате работникам.
Бизнесмен отвечает всем своим имуществом, помимо защищенного законом (ст. 446 ГПК РФ). 
В случае если налоговая инспекция входит в перечень кредиторов, рекомендуем заранее быть готовым к проверкам. Лучше пойти к юристам и проконсультироваться по вопросу. Специалист укажет, какие документы следует собрать, какие декларации сдать. 
Физлицо, имеющее статус ИП и признанное банкротом, не имеет право открыть бизнес в качестве предпринимателя в течение 5 лет.

Совет: Разумнее закрыть ИП до подачи заявления на признание гражданина несостоятельным. Это можно сделать, если даже налоги не уплачены, но сохранится обязательство их оплаты за гражданином. 

Действия физического лица после банкротства

После завершения процедуры субъекту, который получил статус банкрота, нужно обратиться в налоговую службу по месту постоянного проживания. Требуется подать с заявление о признании долгов по налогам и сборам безнадежными. Кроме того, к обращению нужно приложить:

• справку о сумме задолженности;
• копию судебного решения о получении статуса банкрота;
• копию определения, подтверждающую процедуру признания человека несостоятельным.

После рассмотрения заявления ФНС в течение 30 календарных дней спишет гражданину долги по налогам.

Банкротство — единственный вариант избавиться от задолженности по налогам, если выполнять кредитные обязательства уже тяжело. При прохождении процедуры гражданин защищен от судебных приставов, коллекторских агентств и начислений штрафов. Важно правильно подготовиться к процессу, произвести сбор документов, пройти банкротство в рамках законодательства.

Таким образом, аннулировать задолженность по налогам при банкротстве граждан возможно. Списание долгов происходит по завершении процедуры. Для того чтобы все прошло без проблем, рекомендуем предварительно записаться на консультацию к опытным юристам компании «Технология банкротства». 

Специалисты тщательно изучат вашу ситуацию, разработают оптимальный план по процедуре. Мы избавим вас не только от уплаты налоговых обязательств и иных платежей, но и от всех кредитов и займов перед банками и МФО. 

Позвоните нам по телефону 8 (921)8 696-44-44 или напишите на электронную почту info@bankrupt-e.ru. Работаем на всей территории РФ.